Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет по НДФЛ ветеранам боевых действий в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Традиционно заявление на вычет оформляется при поступлении на работу. Обращение производится однократно без ежегодного дублирования или подтверждения данных. Если сумма вычета изменилась и указана прямо в заявлении, потребуется подать документ с новыми данными. Для получения социального и имущественного вычета по месту трудоустройства необходимо предоставить уведомление из ИФНС.
Сроки обращения для получения вычета
Получить уведомление ИФНС можно в текущем году на основании представленных документов.
Профессиональный и инвестиционные виды применяются только на основании декларирования доходов. В ИФНС представляются: декларация, оправдательные документы, заявление. Обращение на возврат налога осуществляется после окончания года возникновения обязанности по уплате налога.
При нарушении срока возврата к ИФНС можно предъявить требование об уплате пени за каждый день просрочки. Заявление об уплате пени представляется лично, в электронном виде с ЭЦП или через личный кабинет лица, если ИФНС самостоятельно не уплатила пени.
Как оформить через работодателя?
Возврат НДФЛ через налогового агента характеризуется следующими особенностями:
- Льгота выражается в форме прибавки к текущей заработной плате за счет сокращения уплачиваемого подоходного налога.
- Первая выплата происходит в момент выплаты первой заработной платы после принятия работодателем заявления.
- Не требуется заполнение формы 3-НДФЛ.
Процедура оформления выглядит так:
- Налогоплательщик составляет и подписывает заявление с требованием о предоставлении налогового вычета.
- Гражданин собирает и предоставляет в бухгалтерию компании подтверждающие документы, необходимые для получения льготы.
- Заявление обрабатывается работодателем и производится соответствующий перерасчет.
- В день выплаты заработной платы выплачивается полагающийся гражданину налоговый вычет.
Законодательное регулирование
Положенные участникам вооружённых конфликтов льготы, включая и налоговые, зафиксированы в таких нормативных актах, как:
- Налоговый кодекс РФ, статья 218, пункт 1. Закреплено право на вычет по налогу на доходы физических лиц.
- Федеральный закон № 2003-1. Законодательный акт регламентирует сроки и условия получения налоговых пенсионных льгот.
- Статья № 319 ФЗ. Закрепляет льготы на земельные участки.
- Постановление Правительства, гарантирующее полные или частичные льготы пенсионерам, включая военных ветеранов.
Важно! Региональными законодательными актами могут устанавливать дополнительные льготы для участников боевых действий. Это стоит учитывать перед оформлением возврата НДФЛ.
Транспортные налоги должны платиться боевыми ветеранами на общих основаниях, так как Федерация не дает никаких освобождений в этой сфере. При этом НК оставляет местным властям возможность поддерживать своих льготников. На местах могут быть установлены скидки или полное освобождение от транспортного налога.
Список регионов, где действует транспортное послабление для ветеранов:
- Москва (область не учитывается);
- Сахалинская область;
- Тульская область;
- Адыгея;
- Мурманская область;
- Липецкая область;
- Кабардино-Балкария.
Освобождения с ограничениями по мощности предлагают в:
- Ленинградской обл.;
- Хабаровском, Красноярском крае;
- Осетии;
- Воронежской обл.;
- Санкт-Петербурге;
- Самарской обл.;
- Волгоградской обл.;
- Ульяновской обл.;
- Башкортостане;
- Калужской обл.;
- Новосибирской обл.;
- Саратовской обл.;
- Тамбовской обл.
Скидки при уплате транспортного сбора предоставляет:
- Еврейская ОА;
- Московская обл.;
- Ивановская обл.;
- Кировская обл.;
- Удмуртия;
- Оренбургская обл.;
- Чечня;
- Курганская обл.
Чтоб получить скидку/освобождение нужно подать соответствующее заявление в инспекцию налоговой. Сделать это можно таким способом:
- написать при помощи сотрудника при личном посещении отделения;
- передать через законного представителя;
- заполнить бланк в личном кабинете на официальном сайте ИФНС;
- отправить бумагу по почте.
ÐозможнÑе Ð¸Ð·Ð¼ÐµÐ½ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð² 2018
ÐопÑавки, Ñже внеÑеннÑе в Ðалоговое законодаÑелÑÑÑво, возможно не оконÑаÑелÑнÑе. Ð ÐоÑдÑме ÑаÑÑмаÑÑиваеÑÑÑ Ð·Ð°ÐºÐ¾Ð½Ð¾Ð¿ÑÐ¾ÐµÐºÑ â341006-7, коÑоÑÑй Ð¿Ð¾Ð·Ð²Ð¾Ð»Ð¸Ñ Ð¾ÑвободиÑÑ Ð¾Ñ Ð·ÐµÐ¼ÐµÐ»Ñного налога лÑгоÑнÑе каÑегоÑии гÑаждан, вклÑÑÐ°Ñ ÐÐÐ. ÐÑмена налога коÑнеÑÑÑ ÑÐµÑ Ð·ÐµÐ¼ÐµÐ»Ñ, где ÑаÑÐ¿Ð¾Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ñ Ð¾Ð±ÑекÑÑ Ð½ÐµÐ´Ð²Ð¸Ð¶Ð¸Ð¼Ð¾ÑÑи, Ð¾Ñ ÑплаÑÑ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑвенного ÑбоÑа за коÑоÑÑе веÑеÑан боевÑÑ Ð´ÐµÐ¹ÑÑвий Ñже оÑвобожден законодаÑелÑно. ÐаконодаÑелÑÑÑвом ÑегÑлиÑÑеÑÑÑ Ð¾Ñмена подоÑодного налога Ð´Ð»Ñ Ð²ÑÐµÑ Ð²Ð¾ÐµÐ½Ð½Ð¾ÑлÑжаÑиÑ.
ÐÑли Ñ Ð²Ð°Ñ Ð¾ÑÑалиÑÑ Ð²Ð¾Ð¿ÑоÑÑ, каÑаÑÑиеÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²ÑÑ Ð»ÑÐ³Ð¾Ñ Ð²ÐµÑеÑанам боевÑÑ Ð´ÐµÐ¹ÑÑвий, или Ð²Ñ ÑÑолкнÑлиÑÑ Ñ Ð¾Ñказом в полÑÑении законнÑÑ Ð¿Ñивилегий, оÑÑавÑÑе ÑообÑение в поле «ÐомменÑаÑии».
 ÐагÑÑзка …
Прочие федеральные льготы
Кроме перечисленных выше льгот, ветераны боевых действий имеют право на:
- Установку телефона в квартиру без ожидания очереди;
- Преимущество при вступлении в жилищные, жилищно-строительные, гаражные кооперативы, садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан;
- Получение медицинской помощи в медицинских организациях, к которым они были прикреплены во время работы до выхода на пенсию;
- Внеочередное оказание медицинской помощи в рамках программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи в медицинских организациях (в том числе в госпиталях ветеранов войн), подведомственных федеральным органам исполнительной власти;
- Бесплатное протезирование (деньги возвращаются потом в виде компенсации);
- Использование ежегодного отпуска в удобное для них время и предоставление бесплатного отпуска сроком до 35 календарных дней в году;
- Приобретение билетов на любой транспорт без очереди;
- Преимущественное пользование всеми видами услуг учреждений связи, культурно-просветительных и спортивно-оздоровительных учреждений;
- Обучение по профессии за счет средств работодателя.
Для некоторых категорий лиц, перечисленных ФЗ «О ветеранах», предусмотрен отдельный перечень льгот:
| Категория ВБД | Льготы |
| Лица (включая членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, выполнявших полеты в Афганистан в период ведения там боевых действий), обслуживавшие воинские части Вооруженных Сил СССР и Вооруженных Сил Российской Федерации, находившиеся на территориях других государств в период ведения там боевых действий, получившие в связи с этим ранения, контузии или увечья либо награжденные орденами или медалями СССР либо Российской Федерации за участие в обеспечении указанных боевых действий |
|
|
|
Налоговый вычет полагается ли он ветеранам боевых действий в 2021 г.
- 1 Налоговый вычет полагается ли он ветеранам боевых действий в 2019 г.
- 2 Как в 2021 году оформить вычет ветерану боевых действий 2.1 Через работодателя
- 2.2 Через ФНС
Налоговый возврат ветеранам боевых действий предоставляется в 2019 г. на общих и особых основаниях. Первый вариант предполагает назначение вычета, гарантированного каждому налогоплательщику (на квартиру, обучение). Специальные основания – назначение льготы особой категории населения, среди которой и ветераны.
Условия назначения ВБД льготы:
- Принадлежность к категории ВБД.
- Наличие удостоверения, подтверждающего статус.
- Доход, облагаемый НДФЛ тарифом.
Виды льгот для участников вооружённых конфликтов
Людям, принимавшим участие в военных действиях, государством предоставляются разного рода выплаты и надбавки, стандартные и профессиональные вычеты, цель которых – повышение уровня жизни данной категории населения.
Ветераны боевых действий вправе пользоваться следующими льготами:
- Стандартный налоговый вычет на ребёнка. Предоставляется гражданам, имеющим несовершеннолетних детей или учащихся в возрасте до 24 лет.
- Социальный вычет на обучение, оплату медицинских услуг (кроме протезирования зубов), добровольные взносы в Пенсионный фонд РФ.
- Имущественный вычет при покупке и реализации недвижимых объектов.
- Инвестиционный вычет при получении прибыли по инвестиционным счетам.
- Профессиональный вычет в случае занятия коммерческой деятельностью, получения авторских вознаграждений, оказания услуг населению по гражданско-правовым договорам.
Законодательством предусмотрены региональные компенсации по налогам:
- 100% полное освобождение от налогового бремени.
- Полное освобождение от налогов с ограничением на мощность транспортного средства.
- Пониженная ставка уплаты налога в фиксированном или процентном соотношении.
- Уменьшение налоговой ставки без дополнительных ограничений.
Чтобы воспользоваться льготой, составляют заявление и представляют документы, подтверждающие право на преференцию.
Законодательством установлены случаи, когда ветерану боевых действий льгота не может быть предоставлена:
- Нет соответствующего удостоверения.
- Несвоевременное обращение за компенсационной выплатой к работодателю.
- Подача заявление на возврат налога, когда гражданин работает на нескольких работах и не предъявляет справку от другого работодателя о неполучении вычета.
Перечень необходимой документации
По общему правилу, для предоставления скидок по государственным платежам и отчислениям в бюджет, потребуется предоставить небольшой перечень документов. Главным документом должен быть паспорт гражданина федерации.
В каждом конкретном случае перечень может увеличиваться или дополняться специальной документацией. К примеру, для получения нулевой ставки по земельному налогу:
- заявление о предоставлении конкретного вида льготы участнику боевых действий;
- копию (для сверки — оригинал) документов о статусе УБД;
- сообщение о тех объектах, которые рассматриваются для предоставления нулевой ставки по земле.
Для вычета по ставке НДФЛ потребуется предоставить:
- декларацию в налоговую по форме для физлиц- 3-НДФЛ;
- личное заявление для возвращения подоходного;
- копию (для сверки — оригинал) документов о статусе УБД.
Кому предоставляются?
Вне зависимости от вида вычета, его размер является фиксированным. Поэтому ежемесячно база налогообложения будет уменьшаться на одну и ту же сумму.
Чтобы воспользоваться указанным правом, физлицо должно соблюсти ряд условий:
- Получать доходы, с которых выплачивается в бюджет 13% НДФЛ.
- Относиться к категории налоговых резидентов РФ. К ним причисляют лиц, которые фактически находятся в России не меньше 183 дней за 12 месяцев подряд.
- Оформить заявление на имя работодателя или в адрес налогового органа (с предоставлением заполненной декларации 3-НДФЛ).
- Подтвердить свой статус и возможность получения льготы соответствующими документами.
- Соответствовать условиям, прописанным в ст. 218 Налогового кодекса.
Описание, лимит и сумма «на себя»
Данный вид налоговых льгот предоставляется отдельным категориям налогоплательщиков, получивших соответствующий статус. Например, это чернобыльцы, инвалиды, лица, пострадавшие из-за лучевой болезни после аварии в 1957 году на ПО «Маяк», инвалиды ВОВ, Герои Советского Союза и РФ, блокадники и т.д. Им предоставляются личные вычеты по НДФЛ в размере 3 000 рублей или 500 руб.
| Категории налогоплательщиков, которым положен вычет в размере 3000 рублей (пп.1 п.1 ст. 218 НК РФ) |
| Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания из-за радиационного воздействия, а также инвалидность после катастрофы на Чернобыльской АЭС либо из-за работ по ликвидации последствий |
| Лица, принимавшие в 1986 — 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения, включая сотрудников Государственной противопожарной службы |
| Военнослужащие и военнообязанные, призванные на военные сборы и принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС, а также в 1988 — 1990 годах в работах по объекту «Укрытие» |
| Инвалиды и лица с лучевой болезнью и другими заболеваниями вследствие аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в р. Теча |
| Лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия и боевых радиоактивных веществ до 31 января 1963 года или в нештатных ситуациях, в работах по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 г., а также в в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ |
| Ликвидаторы радиационных аварий на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах |
| Инвалиды ВОВ |
| Инвалиды-военнослужащие вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите Родины |
Как определяется сумма возврата
Послабление по налогам предоставляют ветеранам ежемесячно при получении дохода посредством снижения НДФЛ на 500 рублей. Ограничения по размерам годового заработка отсутствуют. Лица, работающие на предприятии, пользуются льготами за период трудоустройства.
Инвалидность подтверждается по общей схеме – прохождение комиссии МСЭ и получение справки.
Ветераны с инвалидностью, обладающие правом на возврат налога в сумме 500 и 3000 рублей, могут применить одну из льгот – максимальную по размеру (регламентировано статьёй 218, п. 2 НК РФ). В данном случае нельзя воспользоваться преференцией в сумме 500 рублей. Другие разновидности НВ можно применять вне зависимости от льготы.
Расчёт, произведённый бухгалтером:
- Общая величина вычета – 1900 рублей (500 + 1400).
- Сумма к выдаче – 17 647 рублей (20 000 — (20 000 – 6 400) х 13%).
- Предел уровня дохода для вычета на ребёнка – 350 000 рублей.
Итого работодатель выплатил Петрушину стандартный вычет в размере 1900 рублей.
Законодательное регулирование
Положенные участникам вооружённых конфликтов льготы, включая и налоговые, зафиксированы в таких нормативных актах, как:
- Налоговый кодекс РФ, статья 218, пункт 1. Закреплено право на вычет по налогу на доходы физических лиц.
- Федеральный закон № 2003-1. Законодательный акт регламентирует сроки и условия получения налоговых пенсионных льгот.
- Статья № 319 ФЗ. Закрепляет льготы на земельные участки.
- Постановление Правительства, гарантирующее полные или частичные льготы пенсионерам, включая военных ветеранов.
Важно! Региональными законодательными актами могут устанавливать дополнительные льготы для участников боевых действий. Это стоит учитывать перед оформлением возврата НДФЛ.
Профессиональные налоговые вычеты
Профессиональные вычеты предусмотрены ст. 221 НК РФ для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц (адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, нотариусов и др.), лиц, работающих по договорам ГПХ, и лиц, получающих авторские вознаграждения.
Эти налогоплательщики могут получить вычет в сумме расходов, которую возможно подтвердить документально. При этом расходы должны быть совершены в рамках деятельности по извлечению прибыли. Если документов, подтверждающих расходы, нет, то максимально можно получить вычет в сумме, не превышающей их установленной доли от заявленного дохода. Доля зависит от вида дохода.
ИП и частнопрактикующим лицам вычет предоставляется только через ИФНС, а лица, трудящиеся по договорам ГПХ или получающие авторские вознаграждения, вправе воспользоваться таким вычетом у того налогового агента, который платит им вознаграждение.
Подробнее об этих видах вычетов читайте тут.